实现全成本管理成功案例

客户简介

　　北京银行是地方财政和首都众多知名企业参股的新型股份制商业银行，其前身北京市商业银行成立于1996年，于2005年正式更名为北京银行。九年来，遵循“改革、发展、建设、提高”的指导思想，在市委、市政府和中国人民银行的正确领导与关心支持下，坚持地方银行的办行特色，把服务首都经济、支持地方企业发展作为自己的责任和义务，取得了良好的经营业绩。北京银行坚持服务兴行、科技兴行，以创建一流股份制商业银行为发展目标和前进的动力，自身实力不断壮大。

　　随着几年的发展和积累，北京银行对内部管理提出了更高的要求，与时俱进、开拓创新，把科学的管理思想与银行管理实践相结合，提出并推行全成本管理项目，以建立全成本管理信息系统为平台，以新制度新流程推动内部管理的改革和优化，为实现股东财富最大化和企业的持续良性发展夯实基础。

　　需求背景

　　北京银行选择了用友金融商业银行盈利能力解决方案，为其实现银行财务管理和全成本管理的目标，提升利润水平和盈利能力。这都源于金融行业激烈的市场竞争的压力，迫使城市商业银行急需构建银行核心竞争力，财务管理方面要进行不断的细化和改革，关注成本获得持续盈利能力。北京银行经过九年的发展，已经成为了中国金融系统中的一支重要力量，也是首都金融市场上的杰出代。北京银行近年来在“科技兴行”的指导下，信息化建设进程发展迅速。通过引进全成本管理系统，北京银行希望提高银行的成本意识，为客户战略和产品战略的实现提供全程的跟踪和分析平台。并通过明细到部门和每个员工的核算与考核，提高尽职程度，推行有效的激励机制。而管理层则可以在原有的核心业务系统之上打造管理会计平台，为科学的决策和有效的管理提供依据。

　　解决方案

　　全成本管理项目以建设全成本管理信息系统为载体，实现基础业务规范化、管理信息电子化和成本分析多维化，建立全行集中的数据平台。

　　(二)费用支出核算及内部资产管理

　　通过报账中心模块、固定资产模块、总账模块对费用、固定资产、待摊费用、长期待摊费用等进行管理，建立全行统一的规范的业务处理流程，按照给定的业务逻辑生成会计核算信息和辅助核算信息，自动生成各种会计账簿;通过建立内部资产管理卡片，记载从资产列账到报废的全过程，并提供及时更新的管理信息平台。更为重要的是，建立了信息采集的流程，在生成会计核算信息的同时还记载了分析所需的管理基础信息。

　　(三)预算管理

　　建立预算管理分析平台，按照统一的格式、项目，根据各项业务的历史数据对未来的业务发展和收支情况进行趋势预测，并通过内置的业务逻辑和灵活选择的预测方法编制银行经营预算，总行可以通过系统对支行的预算进行汇总，也可以对支行下达指标，并提供根据实际情况适时的进行预算调整。系统每日自动导入业务数据，按月生成与预算同口径的数据报表，并可以从规模和价格两个方面对资产负债业务与预算的差异进行对比分析，与损益预算进行比较分析。通过预算管理模块的实施，使银行做到对自身经营的事前规划、事中反应和事后分析，为强化管理、降低经营风险提供信息辅助。

　　(四)多维度成本分析

　　实行完全成本核算管理，将银行的资金成本通过内部资金转移价格匹配于各项资产业务，将银行的费用成本通过不同的分摊路径回归至各个责任部门，分摊至各个利润中心及各个金融产品，从而对产品、客户、部门、员工等层次核算成本，分析投入和产出，提供营运成本、变动成本、网点成本、完全成本等多层次多维度的成本分析。

　　(五)通过建立管理会计平台，为更为专业的银行管理系统提供信息支持。

　　成本分析只是银行管理信息平台搭建的基础工程，数据的细化和集中为更高层次的银行资产负债管理和各种业务的赢利分析有了技术和业务层面的可行性。

　　应用效果

　　全成本管理项目在北京银行从提出，到实施，再到部分上线，实现预期的目标，加快了行里信息化建设的步伐。该项目从费用核算入手，逐渐涉及到银行所有的经营业务数据，可以说是一个从会计核算升华到管理信息平台的过程。

　　(一)全成本管理项目一期的完成不仅仅实现了费用支出及内部资产核算的电子化，同时也为管理提供了数据平台，为实现全成本管理的目标和灵活多维的财务分析迈出了坚实的一步。